INFORMAČNÝ LIST PREDMETU

Vysoká škola: Technická univerzita v Košiciach

Fakulta: Ekonomická fakulta

Pracovisko: Katedra financií

Kód predmetu: 2404771

Názov predmetu: Dane podnikateľských subjektov

Druh, rozsah a metóda vzdelávacích činností:
Forma výučby: Prednáška, Cvičenie numerické
Odporúčaný rozsah výučby (v hodinách):
Denná forma štúdia (hodiny za týždeň): 2,2
Externá forma štúdia (hodiny za semester): LS 26,26
Metóda štúdia:

Počet kreditov: 4

Odporúčaný semester štúdia: LS

Odporúčaný semester

Študijný program

Stupeň štúdia

Metóda štúdia

2.rok LS

Financie, bankovníctvo a investovanie (FBI_Bc_D_sk)
Ekonomika a manažment verejnej správy (EaMVS_Bc_D_sk)
Financie, bankovníctvo a investovanie (FBI_Bc_E_sk)

1.
1.
1.

Prezenčná
Prezenčná
Prezenčná

Stupeň štúdia:

Podmieňujúce predmety:

Podmienky na absolvovanie predmetu:
Spôsob hodnotenia a skončenia štúdia predmetu: Zápočet a skúška
Priebežné hodnotenie (PH): Študent prospeje v PH a získa zápočet, keď splní podmienku získať min. 14% z 26%.
Priebežné hodnotenie je vykonávané na dvoch zápočtových písomkách a pozostáva z konkrétnych výpočtov jednotlivých daní platných v SR. Z obidvoch zápočtových písomiek študent môže získať maximálne 26 bodov. Pre úspešné zvládnutie priebežného hodnotenia je potrebné získať minimálne 14 bodov.
Záverečné hodnotenie (ZH): Študent prospeje v ZH a úspešne vykoná skúšku, keď splní podmienku získať min. 38% z 74%.
Záverečné hodnotenie je vykonávané ústnou formou, kde sa preverujú teoretické vedomosti a praktické zručnosti, ktoré študent nadobudol v rámci predmetu. Maximálny počet bodov pre záverečné hodnotenie je 74 a minimálny počet bodov je 38.
Celkové hodnotenie: CH je suma hodnotení získaných študentom za hodnotené obdobie. Celkový výsledok sa stanoví v súlade s vnútornými predpismi TUKE. (študijný poriadok, vnútorný predpis zásady doktorandského štúdia)

Výsledky vzdelávania:
Cieľom predmetu je oboznámenie študenta so základnými daňovými pojmami v oblasti uplatňovania daní a platných daňových zákonov v SR a z celosvetového pohľadu v oblasti medzinárodného zdaňovania a daňovej teórie priamych a nepriamych daní. V teoretickej oblasti je pozornosť upriamená na objasnenie a vysvetlenie základných daňových náležitosti, daňovej sústave vo všeobecnosti a platnej na území SR, členeniu daní podľa vybraných kritérií, základným a vedľajším daňovým náležitostiam a klasifikácii daní. Študenti na prednáškach získajú vedomosti zo zdaňovania príjmov fyzickej a právnickej osoby: zo závislej činnosti, z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti a z prenájmu, z kapitálového majetku a z ostatných príjmov. Vedomosti získajú aj o oslobodených príjmoch, o zmluvách o zamedzení a metódach na zamedzenie dvojitého zdanenia, o daňovom odpisovaní dlhodobého majetku, daňových aspektoch leasingu. V oblasti dane z pridanej hodnoty je pozornosť venovaná jej uplatňovaniu v tuzemsku a s ňou spojených nadmerných odpočtoch alebo vlastnej daňovej povinnosti, v rámci obchodovania s členskými štátmi EÚ je vysvetľovaná aplikácia intrakomunitárnych dodávok a nadobudnutí a pri obchodovaní s tretími krajinami študent je oboznámený so špecifikami jej uplatňovania. V rámci predmetu je študent oboznámený aj s uplatňovaním miestnych daní v SR, dane z motorových vozidiel a so spotrebnými daňami a ich uplatňovaním v SR, v rámci EÚ a s jednotlivými režimami ich uplatňovania ako aj o princípoch zdaňovania podľa krajiny určenia a krajiny pôvodu. Získané teoretické vedomosti sú ďalej rozvíjané na seminároch, na ktorých sa vykonávajú konkrétne výpočty jednotlivých daní.
Po úspešnom absolvovaní predmetu študent získava - [i] vedomosti teoretického charakteru pri uplatňovaní daňových zákonov, pochopí princípy zdaňovania v tuzemsku, v rámci EÚ a získa prehľad o metódach zdaňovania vo vnútroštátnom a celosvetovom pohľade. [ii] študent v nadväznosti na získané teoretické vedomosti, ďalej rozvíja svoje schopnosti praktickou aplikáciou, t. j. výpočtom konkrétnych daní. [iii] získané – nadobudnuté praktické zručnosti je kompetentný a schopný v plnej miere využiť v praxi ako podklad pre vyhotovenie daňových priznaní k jednotlivým daniam z príjmov, miestnym daniam, dane z pridanej hodnoty a spotrebných daní, čo je jeho značnou prednosťou pre budúcu prax.
Pri výuke budú použité metódy výkladu, dopytovania, vysvetľovania, samoštúdia, skupinovej kooperatívnej výuky, individualizovaná výuka, názorného demonštrovania praktickej stránky uplatnenia špecifickosti jednotlivých daní.

Stručná osnova predmetu:
Základné daňové pojmy a náležitosti, daňová sústava, priame a nepriame dane, členenie daní podľa vybraných kritérií, daňové náležitosti: základné a vedľajšie, klasifikácia daní
Daň z príjmov fyzickej a právnickej osoby: zo závislej činnosti, z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti a z prenájmu, z kapitálového majetku, ostatné príjmy, oslobodené príjmy, zdroj príjmov, zmluvy o zamedzení a metódy na zamedzenie dvojitého zdanenia, odpisy majetku, daňové aspekty leasingu
Daň z pridanej hodnoty – základné pojmy: vlastná daňová povinnosť, registrácia, nadmerný odpočet, intrakomunitárne dodávky a nadobudnutia, oslobodenie od dane, odpočítanie dane, zrušenie registrácie platiteľa dane z pridanej hodnoty
Miestne dane: daň z nehnuteľností - daň z pozemkov, bytov, stavieb – vznik a zánik daňovej povinnosti, ostatné miestne dane a poplatky, daň z motorových vozidiel
Spotrebné dane: princíp zdaňovania podľa krajiny určenia a krajiny pôvodu, daňové sklady, režim pozastavenia dane, užívateľský podnik, daň z vína, piva, tabakových výrobkov, z liehu, z minerálneho oleja, daň z elektriny, uhlia a zemného plynu
1. P. Úvod do problematiky daní. Daňová sústava SR. Prierez priamymi a nepriamymi daňami.
C. Riešenie príkladov na cestovné náhrady.
2. P. Základné daňové pojmy. Členenie daní. Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.
C. Riešenie príkladov na cestovné náhrady – pokračovanie.
3. P. Miestne dane.
C. Riešenie príkladov na daň z nehnuteľností.
4. P. Úvod do problematiky dane z príjmov. Základné pojmy. Daň z príjmov zo závislej činnosti.
C. Základné informácie a sumy v dani z príjmov. Riešenie príkladov na daň z príjmov zo závislej činnosti § 5 zákona.
5. P. Daň z príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti a z prenájmu § 6.
C. Riešenie príkladov na daň z príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti.
6. Daň z príjmov z kapitálového majetku § 7. Zdaňovanie ostatných príjmov § 8.
C. Zápočtová písomka z cestovných náhrad a dane z príjmov zo závislej činnosti.
7. P. Oslobodené príjmy fyzickej osoby.
C. Riešenie príkladov na daň z príjmov z kapitálového majetku a z ostatných príjmov.
8. P. Daň z príjmov právnickej osoby. Transformácia výsledku hospodárenia na základ dane.
C. Výpočet základu dane z príjmov PO. Pripočítateľné a odpočítateľné položky.
9. P. Daň z pridanej hodnoty. Zdaňovanie v tuzemsku, v rámci EÚ, v rámci tretích krajín.
C. Výpočet DPH na výstupe. Výpočet DPH na vstupe. Výpočet vlastnej daňovej povinnosti.
10. P. Odpočítanie DPH, daňové priznanie k DPH, kontrolný výkaz, súhrnný výkaz.
C. Výpočet vlastnej daňovej povinnosti na DPH. Výpočet nadmerného odpočtu DPH.
11. P. Spotrebné dane.
C. Príklady na výpočet spotrebných daní.
12. P. Zákon o správe daní a poplatkov (Daňový poriadok).
C. Zápočtová písomka.
13. P. Daňová problematika vo všeobecnosti
C. Záverečné hodnotenie.

Odporúčaná literatúra:
PRIEREZ DAŇAMI V SLOVENSKEJ REPUBLIKE: Bánociová, A., Zoričák, M., Ťahlová, S., Bajus, R., Oravský, R.. Vydavateľ: Technická univerzita v Košiciach 2022. ISBN: 978-80-553-4069-2
BÁNOCIOVÁ, A. Ekonomické súvislosti daňových únikov pri DPH 1. vyd. Košice: Ekonomická fakulta TU v Košiciach, 2013.
ORVISKÁ, M. Úvod do daňovej teórie. In: Medveď J., Nemec J. a kol.: Verejné financie, Bratislava: SPRINT dva, 2011. ISBN: 978-80-89393-46-6
OECD: An International Perspective on VAT (2010) In: Tax Notes Int´l. s. 943-954
IHS, Institute for Advanced Studies: Study and Reports on the VAT Gap in the EU-28 Member States: 2018 Final Report (2018) In: TAXUD/2015/CC/131
Zákon č. 222/2004 Z. z. - Zákon o dani z pridanej hodnoty
Zákon č. 595/2003 Z. z. - Zákon o dani z príjmov
Zákon č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja
Zákon č. 530/2011 Z. z. o spotrebnej dani z alkoholických nápojov
Zákon č. 106/2004 Z. z. o spotrebnej dani z tabakových výrobkov
Zákon č. 609/2007 Z. z. o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov
Zákon č. 105/2004 Z. z. o spotrebnej dani z liehu
Zákon č. 361/2014 Z. z. o dani z motorových vozidiel a o zmene a doplnení niektorých zákonov
Zákon č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady
Zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov
Smernica Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty

Odporúčané voliteľné súčasti programu:
V danom prípade nie je alternatíva získania zápočtu a skúšky. V prípade neabsolvovania predmetu v danom akademickom roku alebo v prípade jeho neúspešného absolvovania je možné si predmet zapísať v nasledujúcom akademickom roku.

Jazyk, ktorého znalosť je potrebná na absolvovanie predmetu:

Poznámky:

Hodnotenie predmetov:
Celkový počet hodnotených študentov: 3712

15%

22%

25%

27%

Zabezpečuje:
doc. Ing. Anna Bánociová, PhD.
Ing. Martin Zoričák, PhD.
Ing. Róbert Oravský, PhD.
Ing. Radoslav Bajus, PhD.

Dátum poslednej zmeny: 31.08.2023

Schválil: osoba/osoby zodpovedné za študijný program